Шортрид
Юридические новости и аналитика
для тех, кто ценит время
Юридические новости и аналитика
для тех, кто работает с бизнесом
Суббота, 14 июня, 2025
  • Рубрики
    • Административная ответственность
    • Банкротство
    • Договоры
    • Конкуренция и реклама
    • Земля. Недвижимость
    • Интеллектуальная собственность
    • Корпоративные отношения
    • Личные вопросы
    • Налоги
    • Трудовые споры
    • Процесс
    • Сервисы
  • Новости
  • Аналитика
  • Колумнисты
  • Видео
  • О проекте
Оформить подписку
  • Войти
Шортрид
  • Рубрики
    • Административная ответственность
    • Банкротство
    • Договоры
    • Конкуренция и реклама
    • Земля. Недвижимость
    • Интеллектуальная собственность
    • Корпоративные отношения
    • Личные вопросы
    • Налоги
    • Трудовые споры
    • Процесс
    • Сервисы
  • Новости
  • Аналитика
  • Колумнисты
  • Видео
  • О проекте
Оформить подписку
  • Войти
Шортрид
Нет результатов
Показать все
Нет результатов
Показать все
Главная Административная ответственность

Репатриация валютной выручки и валютных займов: как изменились обязанности резидентов?

30.09.2021
Административная ответственность, Аналитика
7
1244
Просмотров

Больше всего споров на практике вызывают две валютные операции — внешнеэкономические контракты и валютные займы. В последнее время обязанности резидентов в сфере валютного регулирования существенно изменились. Что теперь нужно делать с внешнеторговыми контрактами? На кого распространяется обязанность по репатриации валютной выручки? Как соблюсти все требования закона?

Рассказывает:

Сергей Калинин шортрид

 

Сергей Калинин,

партнер, руководитель налоговой практики АБ «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры»

*Статья подготовлена по материалам вебинара «Валютное законодательство и валютный контроль 2021: практика применения, основные новеллы и перспективы», организованного ICC Russia

Как устроена система валютного контроля?

Контроль за валютными операциями осуществляют:

  • ФНС России,
  • ФТС России,
  • российские банки.

 

С точки зрения валютного контроля, банки выполняют две функции:


    • собирают информацию о валютных операциях и предоставляют эти данные по запросу ФНС и ФТС, а также
    • сообщают о ставших им известными нарушениях валютного законодательства.

Вопросы о том, было ли правонарушение, была ли вина резидента, решают ФНС и ФТС. Они же привлекают резидентов к ответственности, если есть основания.

Полномочия ФНС и ФТС в сфере валютного контроля:


    • запрашивают необходимые документы,
    • обмениваются информацией друг с другом,
    • проверяют соблюдение валютного законодательства,
    • выдают предписания,
    • привлекают к ответственности за нарушение валютного законодательства.

Банк как агент валютного контроля обязан поставить на учет каждую внешнеэкономическую сделку. До 2018 года было требование оформлять паспорта сделок по валютным операциям. В 2018 году паспорта сделок отменили, однако уведомлять банки о валютных операциях по-прежнему нужно.

Банк фиксирует данные о каждом внешнеэкономическом контракте – ему присваивают номер, все расчеты по контракту идут через этот банк. Резиденты обязаны уведомлять уполномоченный банк о любых изменениях, которые вносятся в контракт. После того, как все расчеты завершены и контракт исполнен, его снимают с учета в банке.

Какие контракты нужно ставить на учет?

Внешнеторговый контракт нужно поставить на учет в банке, когда:

    • одна из сторон контракта – нерезидент,
    • расчеты по контракту осуществляются через счета резидента, открытые в российских/иностранных банках,
    • сумма экспортного контракта больше 6 млн рублей, импортного – больше 3 млн рублей (сумма определяется по курсу ЦБ на дату заключения контракта),
    • предмет контракта: вывоз/ввоз товаров (кроме документарных ценных бумаг), выполнение работ, оказание услуг, передача имущества, лизинговые операции. То есть практически любые операции с нерезидентами за редкими исключениями.

Что изменилось в требованиях о репатриации?

Абсолютное большинство валютных споров на практике крутится вокруг репатриации. Это обязанность резидента обеспечить в сроки, указанные во внешнеторговом контракте или договоре займа:

  • получение оплаты от нерезидента на счета в уполномоченном банке за поставленные товары (работы, услуги), переданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права них, или
  • возврат денежных средств за непоставленные товары (невыполненные работы, неоказанные услуги), или
  • возврат нерезидентом основного долга по договору займа и процентов по нему (ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», далее – Закон о валютном регулировании).

С 1 июля 2021 года резиденты освобождены от большинства требований по репатриации валютной выручки (Федеральный закон от 28.06.2021 № 223-ФЗ).

Требование о репатриации по-прежнему действует в отношении:

  • авансов, уплаченных за поставку товаров (работ, услуг) резидентами нерезидентам по внешнеторговому контракту;
  • контрактов, предметом которых является поставка сырьевых товаров (перечислены в ч. 8 ст. 19 Закона о валютном регулировании);
  • договоров займа (когда резидент предоставляет займ нерезиденту).

Обратите внимание: требования о репатриации отменили как в отношении новых контрактов, которые заключены после вступления поправок в силу, так и в отношении старых контрактов, по которым денежные средства так и не были зачислены на счета резидентов.

Пока существовало требование о репатриации по любым внешнеторговым контрактам, накопилась большая практика привлечения к административной ответственности. Эта практика по-прежнему сохраняет свою актуальность, так как требование о репатриации остается в отношении ряда сырьевых контрактов, авансов и займов.

Наиболее типичные ситуации, когда резидент не может выполнить обязанность по репатриации:

  • контрагент не выходит на связь и не платит, хотя сроки уже наступили,
  • контрагент заранее просит продлить срок исполнения обязательств — оплаты или поставки товаров.

 

Как обезопасить себя от претензий со стороны ФНС и ФТС?

  • Застраховать риски неисполнения контрагентом обязательств (ч. 4 ст. 19 Закона о валютном регулировании);
  • Заранее получить информацию о надежности контрагента и его деловой репутации  — через ТПП, торговое представительство, официальные органы страны иностранного партнера (Постановление АС Московского округа от 16.10.2017 по делу № А40-66876/17, Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 17.05.2021 по делу № А19-6747/2020);
  • Предусмотреть в договоре обеспечение исполнения обязательств в зависимости от надежности и деловой репутации партнера — банковскую гарантию, неустойку, поручительство, залог, задаток (Постановление ВС РФ от 19.05.2015 № 309-АД15-4149 по делу № А50-10415/2014, Постановление АС Московского округа от 30.01.2020 по делу № А40-314473/2018);
  • Применять формы расчетов, которые исключают риск неисполнения контрагентом обязательств по договору — аккредитив, предоплату (Постановление АС Поволжского округа от 30.10.2019 по делу № А12-9516/2019);
  • Заблаговременно — до истечения сроков по договору, то есть до совершения нарушения — продлить контрактные сроки получения денег и уведомить об этом банк (Определение ВС РФ от 27.09.2018 № 309-АД18-14388 по делу № А71-11901/2017);
  • Вести переписку с контрагентом по факту нарушения обязательств по договору, предъявлять претензии (Постановление АС Северо-Западного округа от 17.05.2019 по делу № А56-110471/2018, Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 04.09.2018 по делу № А33-5159/2018);
  • После ответа на претензию или истечения для срока ответа обратиться в суд с требованиями взыскать с контрагента причитающуюся сумму (Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 04.09.2018 по делу № А33-5159/2018);
  • Получить сертификат о форс-мажорных обстоятельствах, из-за которых не получилось своевременно исполнить обязанность по репатриации (Письмо Минфина России от 12.08.2015 № 07-05-08/46382).

С 2018 года снят вопрос о необходимости репатриации валютных займов — теперь валютные займы однозначно подлежат репатриации (Федеральный закон от 03.04.2018 № 64-ФЗ).

Старые займы, выданные до внесения поправок, не подпадают под новые требования, если существенные условия таких договоров остаются без изменения. В связи с этим возник вопрос: что считать существенными условиями?

На практике для целей валютного контроля существенными признают условия договоров займа о:

  • предмете (деньги, однородные вещи);
  • размере (сумме займа, количестве вещей);
  • сроке возврата займа (несмотря на то, что ГК РФ позволяет установить срок возврата по требованию кредитора, то есть это не существенное условие);
  • размере процентов по займу (приравнивается к существенным);
  • другие условия, которые стороны договорились считать существенными.

Учитывайте это, если вносите поправки в ранее заключенные договоры займа.

Рекомендация: без необходимости не меняйте старые договоры займа, тем более если возврат не осуществляется в согласованные сроки.

Как изменилась ответственность за валютные нарушения?

Вместе с частичной отменой требований о репатриации постепенно снижаются и штрафы за нарушения.

Сейчас за несоблюдение требований о репатриации предусмотрены (ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ):

  • предупреждение; или
  • штраф в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки, и (или)
  • штраф от 3% до 10% от несвоевременно зачисленной суммы – по рублевым контрактам, от 5% до 30% — по договорам займа, а также контрактам, по которым предусмотрена оплата в валюте.

Административная ответственность возникает, только если обязанность превышает 200 тыс. рублей.

К уголовной ответственности теперь могут привлечь, только если лицо уже привлекалось к административной ответственности (ст. 193 УК РФ). Крупным размером для таких преступлений считаются 100 млн рублей в течение года, особо крупным  — 150 млн рублей.

Обратите внимание, что максимальной санкцией по-прежнему остается лишение свободы.

Читайте также

Новые масштабные поправки в реформе контрольно-надзорной деятельности: достигнет ли регуляторная гильотина поставленных целей?

20.07.2021
1674
Административная ответственность

Новый закон о госконтроле еще не успел вступить в силу (с 1 июля 2021 года), как Президент подписал Федеральный закон...

ПодробнееDetails

Таможня изменила классификационный код товара: как компании отстоять свои интересы в суде?

23.03.2021
1406
Административная ответственность

Компания ввезла товар, задекларировав его под определенным кодом, однако таможенные органы не согласились с присвоенным кодом. Какие последствия, помимо доначисления...

ПодробнееDetails

Бездоговорное потребление электроэнергии. Как снизить суммы, которые требует сетевая организация?

21.09.2021
1885
Договоры

Если сетевая организация обнаружила, что компания использует электроэнергию без договора, то она посчитает неосновательное обогащение расчетным способом. Скорее всего, эта...

ПодробнееDetails

Новый порядок налогообложения прибыли КИК: что изменится на практике?

12.11.2020
711
Налоги

За все иностранные компании (КИК) можно будет платить единый налог – 5 млн рублей. Рассчитывать налог по каждой из них...

ПодробнееDetails
Теги: валютный займвнешнеторговый контрактизменениярепатриацияшортрид
Предыдущий

Юридические мероприятия октября

Следующий

Незарегистрированная постройка – это не «сложенные вместе строительные материалы». Объясняет Роман Бевзенко

ШОРТРИД В СОЦСЕТЯХ

Чтобы не пропустить новую статью, подписывайтесь на ШОРТРИД в соцсетях:

КОЛУМНИСТЫ

Николай Андрианов

#Николай Андрианов о договорах подряда

Читать статьи >>
Наталья Аникина

#Наталья Аникина о деликтах

Читать статьи >>
Калой Ахильгов

#Калой Ахильгов об уголовном процессе

Читать статьи >>
Роман Бевзенко

#Роман Бевзенко о гражданском праве и не только

Читать статьи >>
Арина Ворожевич

#Арина Ворожевич о товарных знаках

Читать статьи >>
Александр Кузнецов

#Александр Кузнецов о корпоративном праве

Читать статьи >>
Андрей Чумаков

#Андрей Чумаков об ограничении ответственности в M&A сделках

Читать статьи >>

ПОДПИШИТЕСЬ НА РАССЫЛКУ

Какой-то текст ошибки
Поле обязательно для заполнения.
Подписаться
Спасибо за подписку.
Одно или несколько полей содержат ошибку. Пожалуйста проверьте и попробуйте снова.
При отправке запроса произошла ошибка. Пожалуйста, попробуйте позже.

КОЛОНКА ГЛАВНОГО РЕДАКТОРА

Роман Бевзенко главный редактор ШОРТРИД

Роман Бевзенко:

«Мы отбираем самые важные юридические новости и приглашаем коллег объяснить простым языком сложные правовые вопросы»
читать >>

ВОПРОС ЭКСПЕРТУ

Вы можете задать вопросы, и мы подготовим ответы на самые интересные из них

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Шортрид

Правовые новости и аналитика
для тех, кто ценит время

Обзор по рубрикам

  • Административная ответственность
  • Банкротство
  • Договоры
  • Конкуренция и реклама
  • Земля. Недвижимость
  • Интеллектуальная собственность
  • Корпоративные отношения
  • Личные вопросы
  • Налоги
  • Трудовые споры
  • Процесс
  • Сервисы

Популярные новости

ВС уточнил, когда решения общих собраний в ООО действительны даже без нотариальной формы

Заложенное здание было реконструировано. Как его продавать при банкротстве должника?

ВС: суды должны оценивать качество онлайн-курсов в спорах о возврате оплаты

Оспаривание крупных сделок. Как поменялась судебная практика и какие критерии теперь в приоритете?

Юридические мероприятия в июне

ВС разъяснил, когда дочернюю компанию можно привлечь к солидарной ответственности по долгам материнской

  • О проекте
  • Контакты
  • Политика конфиденциальности
  • Правила использования материалов
  • Пользовательское соглашение

© 2025 Шортрид. By Octoweb.

Добро пожаловать на ШОРТРИД!

Забыли пароль?

Заполните форму ниже для регистрации

*Регистрируясь на сайте, я принимаю Политику конфиденциальности.
Все поля обязательны Войти

Восстановить пароль

Введите логин или e-mail, чтобы сбросить пароль

Войти

  • Войти
  • Корзина
  • Рубрики
  • Новости
  • Аналитика
  • Колумнисты
  • Видео
  • О проекте
  • Установить приложение
  • Оформить подписку

© 2025 Шортрид. By Octoweb.

Мы используем файлы cookie для повышения удобства пользования сайтом и сбора аналитики. Если вы не хотите использовать файлы cookie, отключите их в настройках браузера. Нажимая «Соглашаюсь», вы соглашаетесь на обработку пользовательских данных на основании Политики конфиденциальности.